La función principal del sistema de comercio sin papel, incluida la ventanilla única, es facilitar el intercambio de datos y documentos relacionados con el comercio en formato electrónico. La información es presentada originalmente en papel o electrónicamente por los operadores comerciales que tienen la obligación de hacer declaraciones completas y correctas. Además, en un entorno electrónico, podría haber procedimientos especiales para atribuir las declaraciones procedentes de los distintos participantes. Las firmas electrónicas pueden desempeñar un papel importante en la atribución de las declaraciones.
II.B.1 ¿Se aplica también al comercio sin papel la legislación sobre los requisitos sustantivos de los datos y documentos relacionados con el comercio?
La verificación de cumplimiento de las operaciones de importación/exportación con la ley está basada en las declaraciones de los comerciantes o de sus agentes, como los agentes de aduanas. En consecuencia, las leyes y reglamentos sobre operaciones aduaneras exigen la presentación de información precisa relacionada con el comercio, incluso en lo que respecta a su atribución. Como mínimo, la regla normal es que la información presentada sea completa, precisa y actualizada. El objetivo es permitir que las aduanas y otros organismos encargados de hacer cumplir la ley lleven a cabo sus funciones, garanticen el cumplimiento de la normativa e investiguen las acusaciones de incumplimiento.
El uso de medios electrónicos normalmente no altera el contenido sustantivo de la información que será proporcionada. En otras palabras, los requisitos de información sustantiva no cambian dependiendo del medio utilizado (papel o electrónico). Las obligaciones de la entidad que presenta la información son en principio las mismas en todos los casos. Por lo tanto, es importante identificar cualquier diferencia de este tipo y su justificación.
II.B.2 ¿Existen normas específicas para el intercambio de datos y documentos relacionados con el comercio en formato electrónico?
Las normas específicas a veces son necesarias para adaptar los procedimientos de presentación de información en papel al comercio sin papel. En consecuencia, no sólo hay que tener en cuenta las normas generales sobre el uso de las comunicaciones electrónicas, sino también las normas especiales que tratan con los controles sobre el tratamiento de la entrada de datos, la responsabilidad de la transmisión y el procesamiento, y los registros de auditoría y los mecanismos de registro.
A menudo, las leyes aduaneras son diseñadas para operar en un entorno de papel y posteriormente se adaptan al comercio sin papel. En otros casos, sólo es posible la presentación electrónica. Por ejemplo, el artículo 96 de la Ley de Aduanas de 2004 (Cap. 70) de Singapur hace obligatorio el uso de comunicaciones electrónicas e impone las normas de exactitud y exhaustividad que se aplican a los documentos en papel.
96. Declaración para dar una cuenta completa y verdadera
1. La declaración referida en las secciones 37 (declaración), 59 (sustracción de mercancías sujetas a derechos de aduana) y 80 (declaración del solicitante) deberá, a menos que el Director General lo permita en virtud de la subsección (2), realizarse y presentarse por medio de una notificación electrónica de conformidad con el artículo 86 (servicio informático) y dicha declaración deberá dar cuenta completa y fidedigna de los datos que requiera el Director General.
2. El Director General podrá, a su discreción y bajo las condiciones que imponga, permitir que cualquier declaración mencionada en las secciones 37, 59 y 80 se realice en un formato determinado por el Director General.
3. Dicha declaración deberá –
a. Dar cuenta completa y veraz de los datos que se prevén en el formato; y
b. Estar en duplicado o en el número de copias como personas a quienes se requiere dirigir la declaración.
Si un país no tiene leyes expresamente dirigidas al comercio sin papel, puede tener leyes y reglamentos de aplicación general que se aplican también al comercio sin papel y que permiten - entre otras cosas - la presentación y el procesamiento de la información electrónica y garantizan su integridad y seguridad.
Un elemento crítico de estas normas cuando se aplican al comercio sin papel es la identificación de la fuente de la información, es decir, su atribución. Como se ha señalado anteriormente (sección II.B.1), la atribución es fundamental para la aplicación de la ley, así como para las relaciones comerciales normales. En papel, la atribución se realiza con firmas y sellos en la hoja que contiene la información. En un entorno electrónico, la atribución a menudo se realiza con firmas electrónicas que, en algunos casos, pueden también garantizar la integridad del mensaje de datos. Otros metadatos y contenidos textuales también pueden ayudar a demostrar la atribución de un documento electrónico.
El sistema de comercio sin papel puede basarse en las normas generales sobre la firma electrónica o puede especificar sus propias normas. En ambos casos, estas normas pueden ser tecnología neutra o tecnología especifica (véase la sección I.B).